Что случилось

Сделка по продаже квартиры из конкурсной массы. Цена — 6 102 102 ₽, задаток — 297 990 ₽, меньше 5 % цены. Проверять, пришли ли деньги, управляющий не стал: подписал акт приёма-передачи и отдал документы на переход права. Суд потом взыскал долг с покупателя, но деньги так и не поступили.

Банкротство компании закончилось: долги перед кредиторами погасил другой человек. Затем компания сама потребовала с бывшего управляющего разницу — 5 804 112 ₽ (дело № А40-4457/2025).

1. 15 июля 2025Первая инстанция иск удовлетворила.
2. 21 октября 2025Апелляция отказала.
3. 27 февраля 2026Суд округа оставил отказ в силе.
4. 17 августа 2026Верховный суд отменил акты апелляции и округа и оставил в силе решение первой инстанции.

Что решили суды

Апелляция и округ отказали. Их логика: взыскание убытков с управляющего — «экстраординарный способ защиты», и он возможен, только если доказан умысел. А ещё управляющий пытался устранить последствия «технической ошибки».

Что решил Верховный суд

Иск удовлетворён полностью, как у первой инстанции. Два вывода.

Первый: управляющий, который причинил убытки

«по неосторожности, в том числе простой, не освобождается от гражданско-правовой ответственности»

Определение СКЭС ВС РФ от 26.08.2026 № 305-ЭС26-3930

Основания — п. 1 ст. 401 ГК РФ (отвечает при вине, в том числе неосторожности) и п. 4 ст. 20.3 Закона о банкротстве (требование разумности).

Второй: взыскание убытков с управляющего «не могло быть поставлено судами… под условие обращения истца к иным способам защиты». Иск к управляющему не зависит от того, пытались ли взыскать долг с покупателя и чем это кончилось.

Что это значит для вас

• Вы продаёте имущество или отгружаете товар. Задаток — это не оплата. Пока не пришла вся сумма (или не оформлен залог либо банковская гарантия), документы на переход права и акт не подписывайте.
• Ваш контрагент в банкротстве, и вы кредитор. Если управляющий упустил деньги по небрежности, требовать убытки можно и без доказательства умысла. Ждать, пока «исчерпаете» иски к покупателю, не обязательно.
• Вы руководитель или директор. Та же логика — п. 1 ст. 401 ГК: подпись «на доверии» без проверки оплаты — это уже вина.

Что сделать завтра утром:

1. В договоре: «Право собственности и имущество передаются после полной оплаты цены» — переход права после оплаты, а не после задатка.
2. Акт приёма-передачи подписывает тот, кто видел выписку о зачислении полной суммы. Выписку — в папку сделки.
3. Если вы кредитор в банкротстве: в отчётах управляющего смотрите, получены ли деньги по каждой продаже. Неполное раскрытие — нарушение ст. 143 Закона о банкротстве. ВС прямо сказал, что такое раскрытие «не может считаться надлежащим».

Сколько на кону

Что случилось

Вопрос предпринимателя: «Мама много лет сдаёт свои помещения как ИП и хочет подарить их мне — я тоже ИП и буду сдавать дальше. Инспекция может сказать, что это доход от бизнеса, и взять налог?» Ответ дал Верховный суд в деле предпринимателя из Перми (№ А50-28917/2023).

2 июля 2019 года мать-ИП подарила дочери-ИП 11 объектов недвижимости в Перми. И до дарения, и после они работали в бизнесе: их сдавали в аренду. Выездная проверка по НДФЛ за 2019 год дошла до этого подарка. Инспекция доначислила дочери 2 434 536 ₽ НДФЛ и штраф 30 431,69 ₽ (п. 1 ст. 122 НК). Довод инспекции: подарок — это не семейный, а предпринимательский доход, потому что помещения используют в бизнесе.

1. 2 июня 2023Решение инспекции: 2 434 536 ₽ НДФЛ и штраф 30 431,69 ₽.
2. 14 марта 2024Первый круг: суд, а затем апелляция — на стороне предпринимателя.
3. 24 октября 2024Суд округа отменил оба решения и вернул дело на новое рассмотрение.
4. 27 августа 2025Второй круг: суд, апелляция и округ — в пользу инспекции.
5. 15 апреля 2026Верховный суд отменил три акта второго круга и признал решение инспекции недействительным.

Что решил суд

Округ в первом круге посчитал, что «…полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода…» — так его позицию изложил Верховный суд. И не согласился с ней. Освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК зависит только от родства:

«…возможность освобождения дохода от обложения НДФЛ связывается законом исключительно с наличием семейных или близкородственных отношений между дарителем и одаряемым».

Определение СКЭС ВС РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782

Как используется подарок и есть ли у сторон статус ИП, значения не имеет. Имущество осталось в семье — облагаемого прироста нет. Взять налог в такой ситуации значило бы нарушить принципы экономического основания налога и равенства налогообложения (п. 1 и 3 ст. 3 НК). Неуплаты налогов при сдаче помещений в аренду инспекция не нашла.

Минфин в 2014, 2019, 2022 и 2025 годах разъяснял, что освобождение действует и в таких случаях. Верховный суд напомнил: «Разъяснения Министерства финансов Российской Федерации по данному вопросу носили последовательный характер». Налогоплательщик, который добросовестно полагался на официальные разъяснения, не должен проигрывать из-за смены подхода инспекции (п. 1 ст. 34.2 НК; письма Минфина от 22.12.2014 № 03-11-11/66174, от 27.05.2019 № 03-11-11/38260, от 12.10.2022 № 03-04-05/98449, от 10.04.2025 № 03-04-05/35604).

Что это значит для вас

• Кто в кругу. Подарок от супруга, родителя, ребёнка, бабушки и дедушки, внука, полнородных и неполнородных брата или сестры НДФЛ не облагается — даже если это помещения, которые оба используете в бизнесе (п. 18.1 ст. 217 НК).
• Кто не в кругу. Тётя, племянник, зять, свекровь в этот круг не входят: если они дарят недвижимость, НДФЛ берут с её стоимости по общей шкале — 13 % и выше (ст. 224 НК).
• Что после подарка. Освобождение касается подарка. Аренда после подарка — обычный доход ИП по вашему режиму.

Что сделать завтра утром:

1. Перед дарением соберите копии свидетельств о рождении или браке, которые связывают дарителя и одаряемого. Храните их вместе с договором дарения.
2. В договоре — прямо «дарение», без встречных обязательств: ни платы, ни переноса долгов, ни обязанности содержать дарителя. Встречное предоставление превращает дарение в возмездную сделку, и освобождение пропадёт (п. 1 ст. 572 ГК).
3. Пришёл акт проверки с налогом на такой подарок — в возражениях ссылайтесь на п. 18.1 ст. 217 НК, это определение и письма Минфина. Срок на возражения — месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК).

Сколько на кону

Что случилось

Вопрос предпринимателя: «Крупный заказчик предлагает пункт: если по итогам полугодия у него будут потери, мы компенсируем их по формуле. Вины не нужно, нарушения тоже. Подписывать? И если что — заплатим любую сумму, которую он насчитает?» Ответ дал Верховный суд в споре страховой компании и оператора медицинских программ (№ А40-183390/2024).

Стороны работали по договору 2019 года: оператор организовывал лечение клиентов страховщика и рассчитывался с клиниками за его счёт. В 2021 году они подписали соглашение: если расходы на лечение превысят поступившие премии, оператор возмещает потери страховщика по ст. 406.1 ГК. Сумму считают по итогам полугодий по формуле из многих составляющих: премии, вознаграждение оператора, прямые выплаты, возвраты премий, целевая доходность. Позже допсоглашение разрешило страховщику подписать акт сверки одному, если оператор промолчит 5 рабочих дней. Так страховщик и сделал: насчитал 89 321 309,47 ₽ за 2021–2022 годы и пошёл в суд.

1. 18 марта 2025Первая инстанция отказала: это не потери, а убытки, а их состав истец не доказал (ст. 15, 393 ГК).
2. 22 июля 2025Апелляция взыскала всю сумму: условие о потерях есть, расчёт ответчик не опроверг.
3. 21 ноября 2025Суд округа отменил апелляцию и оставил в силе отказ.
4. 13 мая 2026Верховный суд отменил все три акта и вернул дело в первую инстанцию.

Что решил суд

Квалификацию верно дала апелляция. Стороны прямо договорились о потерях по ст. 406.1 ГК. Это не убытки за нарушение, поэтому доказывать вину и нарушение не нужно. Условие толкуют по ст. 431 ГК — по буквальному смыслу и цели соглашения. Обязательное условие — «наличие явного и недвусмысленного соглашения между сторонами».

Но взыскать сумму просто по расчёту истца нельзя:

«…возмещению подлежат лишь те потери, которые уже понесены или с неизбежностью будут понесены в будущем…»

Определение СКЭС ВС РФ от 26.05.2026 № 305-ЭС26-602

Верховный суд добавил: «…а сама норма не допускает возмещения потерь в произвольном размере». Тот, кто требует денег, должен доказать сам факт потерь и их связь с обстоятельством из договора, а алгоритм расчёта должен быть разумным.

Здесь размер считали по сложной формуле, и «…апелляционный суд надлежащим образом не проверил обоснованность представленного истцом расчета». В расчёте не раскрыто, откуда взялись составляющие, и нет подтверждающих документов. Доводы ответчика о расчёте — в том числе о том, что истец не уменьшал свои потери (ст. 404 ГК), — апелляция не оценила.

Что это значит для вас

• Пункт работает. Пункт о потерях по ст. 406.1 ГК — законный инструмент. Если он записан ясно, платить придётся без вины и без нарушения. Отбиться доводом «это убытки, докажите вину» не получится.
• Защита — в расчёте. Спорить стоит не о том, что это за пункт, а о расчёте. Сумма должна вытекать из документов, а не из итоговой цифры в таблице другой стороны.

Что сделать завтра утром:

1. До подписи — в пункт о потерях запишите формулу с источником каждой составляющей, перечень документов, которые сторона прикладывает к расчёту, и потолок (например, не больше суммы вознаграждения за период).
2. Уберите или удлините «молчание = согласие» по акту сверки: 5 рабочих дней мало, чтобы проверить расчёт потерь. Добавьте: «акт без подтверждающих документов не считается подписанным».
3. Пришло требование о потерях — в тот же срок письменно запросите документы по каждой составляющей. Возразите против расчёта по существу и сошлитесь на это определение. Молчание — худший ответ.

Сколько на кону

Что случилось

Вопрос предпринимателя: «Я заплатил поставщику аванс, он не отгрузил и, похоже, идёт к банкротству. У него идёт налоговая проверка, имущество под запретом налоговой. Мы с налоговой в одной очереди?» Ответ дал Верховный суд в деле деревообрабатывающего завода из Ульяновской области (№ А72-19547/2022).

Налоговая проверила завод и приняла обеспечительные меры: запретила без её согласия отчуждать 4 объекта недвижимости и 153 единицы другого имущества. Потом компанию признали банкротом. ФНС заявила 109 751 549,31 ₽ недоимки как требование, обеспеченное залогом этого имущества. Управляющий возразил: запрет налоговой — не залог, и налоговая должна стоять в общей очереди.

Что решил суд

Если налоговая наложила арест или приняла обеспечительную меру, имущество в силу закона находится у неё в залоге (п. 2.1 ст. 73 НК). В банкротстве налоговая по этому имуществу — залоговый кредитор. Сам арест и возникший из него залог как сделку должника не оспорить. Практика повернулась в пользу налоговой и закреплена высшей инстанцией.

Что это значит для вас

Раньше вы с налоговой делили бы выручку от продажи имущества поставщика в одной очереди. Теперь из выручки за арестованное имущество налоговая получает раньше вас (ст. 138 Закона о банкротстве), и вашему авансу может почти ничего не остаться.

Что сделать завтра утром:

1. Перед крупным авансом проверьте поставщика на признаки налоговых проблем: приостановку операций по счетам и недоимку в открытых наборах ФНС. Решения о запрете отчуждения в открытых данных не публикуют — спросите поставщика прямо и попросите справку об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101).
2. Если признаки есть — не платите вперёд крупно: оплата по факту поставки, частями, через аккредитив или эскроу.
3. Если поставщик уже в банкротстве — заявите требование в реестр в срок и посмотрите в деле, заявила ли налоговая залог. Возражать можно по фактам: прошёл ли месяц после решения о взыскании, то ли это имущество.

Сколько на кону

Что произошло

В 2022 году совет директоров Банка России утвердил критерии, по которым платформа «Знай своего клиента» относит компании и ИП к зелёной, жёлтой или красной группе. Документ опубликован на cbr.ru 1 июля 2022 года. Предприниматель из «красной» группы оспорил сами критерии как нормативный акт: регистрации в Минюсте нет, порогов нет, значит, правила неясны.

Что решил суд

Верховный суд 11 марта 2025 года отказал (№ АКПИ25-52). Апелляционная коллегия ВС 5 июня 2025 года оставила решение в силе (№ АПЛ25-108). Логика короткая:

• критерии — не закон и не нормативный акт: они «не содержат правовых норм (правил поведения), обязательных для неопределенного круга лиц», и адресованы самому Банку России. Поэтому регистрация в Минюсте не нужна;
• цифр в критериях нет намеренно: «Разнообразие фактических обстоятельств делает невозможным установление их исчерпывающего перечня», — написала апелляционная коллегия;
• оценивают не по одному признаку: «Оценка уровня риска осуществляется Банком России по совокупности установленных критериев», индивидуально, с учётом характера и масштаба деятельности.

Что это значит для вас

Ждать, что критерии отменят или в них появятся пороги вроде «налоги не меньше 1 % оборота», не стоит — ВС закрыл этот путь. Работает другое: доказать, что к вашей компании критерии применили неверно. Спор идёт не о правилах, а о ваших операциях.

Что сделать завтра утром:

1. Проверить уровень риска по ИНН на сайте Банка России.
2. Взять выписку за последние 6 месяцев и найти, что могло сработать: деньги пришли и в тот же день ушли, крупные переводы физлицам, налоги несоразмерно малы для оборота, снятие наличных.
3. На каждый эпизод подготовить документ: договор, акт, УПД, переписку, объяснение экономического смысла.
4. Если банк ещё не ограничил операции, подайте в Банк России заявление о пересмотре — ответ в течение 15 рабочих дней (п. 1.1 ст. 7.8 115-ФЗ). Откажут — два пути: межведомственная комиссия при Банке России (6 месяцев со дня после получения отказа, п. 1.2 ст. 7.8) или суд; ВС в решении назвал оба.
5. Если банк уже ограничил операции по счёту, идите сразу в комиссию: 6 месяцев со дня после получения информации о мерах (п. 1 ст. 7.8). Пропустите этот срок — Банк России в течение 10 рабочих дней передаст сведения в налоговую для исключения компании из ЕГРЮЛ, ИП — из ЕГРИП (п. 4 ст. 7.8). Отсчёт по дням — в «Скорой 115-ФЗ».

Что случилось

Вопрос предпринимателя: «Мы много лет покупаем у поставщика на упрощёнке, в договоре цена „без НДС“. В 2027 году он, похоже, перерастёт порог. Он сможет выставить нам НДС сверху?» Ближе всего к ответу — дело, которое дошло до Конституционного суда.

Что решил суд

Неконституционно «автоматическое, безусловное взыскание поставщиком дополнительного к цене договора вознаграждения, равного сумме НДС», если у покупателя нет права на вычет.

Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П

До нового закона — временное правило: поставщик может требовать надбавку не больше половины НДС и только если без неё теряет ожидаемое по договору, а покупатель отказался менять или расторгать договор. Гражданам, которые не ведут бизнес, цену не повышают.

Законодатель ответил законом от 04.08.2026 № 293-ФЗ. С 01.10.2026, если НДС возник из-за изменения закона после заключения договора, а покупатель не может принять налог к вычету и цена не меняется, поставщик выделяет налог расчётным методом из прежней цены (п. 3.2 ст. 166 НК).

Что это значит для вас

Новое правило — про изменение закона. Упрощенец, который перерос порог 20 млн ₽, закон не менял: его доход вырос по его собственным делам. По позиции специалиста ФНС, расчётный метод на такой случай не распространяется: поставщик знал о пороге и мог прописать его в договоре. Для такого поставщика остаются ст. 168 НК («НДС сверх цены») и разъяснение Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, п. 17: если в договоре прямо не сказано, что цена без налога, налог считается включённым в цену. Это противоречие суды решают по тексту договора и переписке — исход заранее не предскажешь.

Что сделать завтра утром:

1. Выпишите поставщиков на УСН, с кем продлеваете договоры на 2027 год.
2. Проверьте по ИНН их выручку за 2025 год рядом с порогом 20 млн ₽.
3. Впишите в договор одну строку, например: «Если Поставщик станет плательщиком НДС, цена [не меняется и включает НДС / увеличивается на сумму НДС]». Какой вариант — решают стороны.

Сколько на кону

Как развивалось дело

В 2018 году ПАО «ФСК ЕЭС» выпустило биржевые облигации с погашением 11 января 2035 года. Позже к компании присоединились ПАО «Российские сети» и ещё три общества, а сама она стала ПАО «Россети». Владельцы облигаций потребовали досрочного погашения по п. 2 ст. 60 ГК РФ. Арбитражные суды иски удовлетворили; по одному из дел — 1 851 584 000 ₽ номинала и купонного дохода. ПАО «Россети» и один из облигационеров обратились в Конституционный суд.

1. 2018Выпуск биржевых облигаций с погашением 11 января 2035 года.
2. 24 марта 2026Конституционный суд признал п. 2 ст. 60 ГК РФ частично не соответствующим Конституции.

Что решил суд

Предмет проверки — требования владельцев облигаций о досрочном погашении в связи с реорганизацией эмитента. Норма не соответствует Конституции в той мере, в какой допускает удовлетворение таких требований без учёта финансово-экономического состояния должника:

«…и без оценки того, привела ли (может ли привести) реорганизация, в связи с которой кредиторами заявлены указанные требования, к ущемлению их интересов, обусловливающему необходимость досрочного исполнения данных обязательств».

Постановление КС РФ от 24.03.2026 № 17-П, п. 1 резолютивной части

Пока закон не изменён, суды по таким делам должны исследовать все обстоятельства, в том числе имущественное положение должника после реорганизации. Доказывать, что реорганизация его не ухудшила, должен должник или его правопреемник. Критерии оценки должен установить законодатель.

Что это значит для вас

Постановление вынесено по облигациям, и прямо его выводы касаются облигационеров. Но проверялась общая норма: по п. 2 ст. 60 ГК досрочного исполнения требуют и поставщики с отсрочкой, и арендодатели, и подрядчики. Применят ли суды тот же подход к их требованиям, покажет практика. Рассчитывать на то, что требование «верните досрочно, вы реорганизуетесь» сработает автоматически, уже нельзя.

Что сделать завтра утром:

1. Узнайте дату последней публикации о реорганизации в «Вестнике государственной регистрации». Отсчитайте 30 дней.
2. Проверьте правопреемника по ИНН так же, как саму компанию: выручку, долги, суды, ЗСК.
3. Если положение ухудшилось, направьте требование письменно до конца 30 дней, с доказательством отправки, и сохраните отчётность «до» и «после». Требование заявляется в судебном порядке.

Пропустили 30 дней — права требовать досрочно нет, договор продолжает действовать с правопреемником.

Сколько на кону

Что случилось

Инспекция провела выездную проверку ООО «Нефтегазстрой» за 2021 год и доначислила, в том числе, 34 703 876 ₽ недоимки по НДС. Компания решение не оспаривала и исполнила. Через полтора года Управление ФНС по Республике Башкортостан назначило повторную выездную проверку того же 2021 года.

1. 29 декабря 2022Решение по первой проверке: 34,7 млн ₽ недоимки по НДС.
2. 27 мая 2024Управление ФНС назначило повторную выездную проверку за 2021 год в порядке контроля за инспекцией.
3. 20 июня 2025Акт повторной проверки: 477 758 186 ₽ недоимки по НДС и налогу на прибыль.
4. 18 марта 2026Верховный суд отменил решения трёх инстанций и отказал компании.

Компания оспорила само назначение повторной проверки. Довод был такой: в первой проверке больше половины проверяющих были сотрудниками того же Управления — значит, «контролировать» ему некого, оно проверяет само себя. Суды трёх инстанций с этим согласились.

Что решил суд

Верховный суд отменил все три судебных акта и отказал компании в иске.

«…ни из НК РФ, ни из практики высших судебных органов не следует, что подобная организация первичной выездной налоговой проверки сама по себе препятствует последующему проведению повторной выездной налоговой проверки и нарушает права проверяемого налогоплательщика».

Определение СКЭС ВС РФ от 18.03.2026 № 309-ЭС25-9697

Не согласны с итогами повторной проверки — оспаривайте решение, вынесенное по её результатам, по существу доначислений. ФНС включила это дело в обзор судебной практики за I квартал 2026 года.

Что это значит для вас

Закрытая проверка не закрывает год. Вышестоящий налоговый орган вправе провести повторную выездную проверку за тот же период в порядке контроля за инспекцией (п. 10 ст. 89 НК РФ). Состав первой проверяющей группы этому не мешает.

• Кто может. Вышестоящий налоговый орган — в порядке контроля. Сама инспекция — только если вы подали уточнённую декларацию с уменьшением налога.
• Какой период. Не больше трёх календарных лет до года, в котором вынесено решение о повторной проверке (п. 10 ст. 89 НК РФ). Решение 2024 года — значит, 2021–2023 годы: 2021 год Управление успело.
• Штраф. Если нарушение не нашли в первый раз и не было сговора с проверяющим, штраф за него не назначат. Налог и пени платить придётся (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Что сделать завтра утром:

1. Выпишите годы, по которым у вас уже была выездная проверка: в пределах трёх лет до года решения о повторной их могут проверить снова.
2. Не выбрасывайте документы по проверенным годам: договоры, первичку, переписку, проверку контрагентов на дату сделки.
3. Проверьте поставщиков тех лет: если кто-то из них исключён из ЕГРЮЛ или числится по массовому адресу — подготовьте объяснения заранее.
4. Перед уточнёнкой с уменьшением налога за проверенный год взвесьте: это само по себе основание для повторной проверки этого года.

Сколько на кону

Что случилось

Генподрядчик (строительная группа) судился с подрядчиком по трём договорам подряда. Он просил вернуть неотработанный аванс — 39,8 млн ₽, взыскать долг за услуги — 1,9 млн ₽ и обязать подрядчика выставить счета-фактуры. Деньги суды взыскали. В счетах-фактурах отказали: выставлять их требует Налоговый кодекс, а не договор, и через гражданский иск этого не добиться.

Что сказал Верховный суд

• Счёт-фактура — основание для вычета НДС покупателем, а выделение в нём налога — «необходимое условие и достаточное формальное основание».
• Обязанность выставлять счёт-фактуру — «безусловное требование» ко всем плательщикам НДС; если подрядчик уклоняется, «договорное обязательство не может считаться исполненным добросовестно».
• Хотя счёт-фактура и не входит «непосредственным образом в программу гражданско-правового обязательства», заказчику «должна быть предоставлена возможность» требовать через суд, чтобы другая сторона его выставила.

Что это значит для вас

Верховный суд в определении от 03.04.2026 № 305-ЭС25-14104 признал иск об обязании выставить счёт-фактуру допустимым способом защиты. Счёт-фактуру выставляют не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки, выполнения работ или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Что сделать завтра утром:

1. Счёт-фактуру ждите не позже 5 календарных дней после подписания акта (п. 3 ст. 168 НК). Нет — письменное требование с доказательством отправки.
2. В договор — прямое условие: подрядчик выставляет счёт-фактуру в срок по п. 3 ст. 168 НК, за просрочку — неустойка.
3. Если подрядчик молчит, подавайте иск об обязании выставить счёт-фактуру. Ссылайтесь на определение ВС № 305-ЭС25-14104. И до договора проверьте, что контрагент — плательщик НДС и не исчезнет: исчезнувший подрядчик не выставит ничего.

Сколько на кону

Что случилось

Управляющая компания получила судебный приказ на 360 000 ₽ против своего должника и предъявила его в банк должника. Банк приказ не исполнил: Банк России отнёс должника к высокому риску совершения подозрительных операций (ст. 7.7 115-ФЗ). Первая инстанция отказала взыскателю, апелляция признала действия банка незаконными и взыскала проценты по ст. 395 ГК — около 46,5 тыс. ₽, суд округа проценты отменил.

Что решил Верховный суд

Отменил постановление округа в части процентов и оставил в силе апелляцию. Ключевые слова акта: «Закон N 115-ФЗ не регулирует правоотношения, связанные с исполнением судебных актов»; банк по ст. 856 ГК платит проценты по ст. 395 ГК, потому что «извлекает выгоду из нахождения денежных средств на счете клиента».

«…само по себе отнесение должника как клиента кредитной организации к высокой категории риска совершения подозрительных операций не могло служить основанием для отказа в исполнении судебного приказа».

Определение СКЭС ВС РФ от 24.07.2025 № 305-ЭС25-1505

Что это значит для вас

Что делать взыскателю — 3 шага:

1. Предъявите исполнительный лист или судебный приказ в банк должника с заявлением; сохраните отметку о приёме — от неё считается просрочка.
2. Отказ со ссылкой на ЗСК или 115-ФЗ — попросите письменно, затем направьте претензию со ссылкой на определение ВС от 24.07.2025 № 305-ЭС25-1505.
3. Считайте проценты по ст. 395 ГК с дня, когда банк должен был списать деньги. Проценты за задержку требуйте с банка, а не с должника — так Верховный суд решил в этом деле.

Сколько на кону

Как развивалось дело

ООО «Корнер Казань» строит дома на участках под ИЖС. Налоговая посчитала ему земельный налог за 2023 год по ставке 1,5 % (решение Казанской городской Думы от 11.11.2013 № 5-26) и умножила на коэффициенты 2 и 4. Компания пошла в суд.

1. 2023Налог за год — по ставке 1,5 % с коэффициентами 2 и 4.
2. 11 июня 2025Арбитражный суд Республики Татарстан отказал компании (дело А65-42005/2024). Апелляция (27.08.2025) и суд округа (30.10.2025) — тоже.
3. 13 января 2026Верховный суд отказал в передаче жалобы.
4. 21 июля 2026Конституционный суд признал п. 1 ст. 394 и п. 15 ст. 396 НК не соответствующими Конституции в той мере, в какой они порождают правовую неопределённость и противоречивую практику.

Что решил суд

Коэффициенты 2 и 4 (п. 15 ст. 396 НК) рассчитаны на льготную ставку до 0,3 %: с ними выходило 0,6 % или 1,2 % кадастровой стоимости. С 2020 года участки ИЖС, которые используют в бизнесе, облагаются по ставке до 1,5 %. Если сверху умножать на 4, выходит 6 %. Закон этого ясно не говорит. Поэтому коэффициенты к таким участкам при ставке до 1,5 % не применяются с нового налогового периода — с 2027 года, если закон не установит иное.

Кого пересчитают, Конституционный суд сказал отдельно. Постановление действует на будущее:

«…не имеет обратной силы, действует на будущее время и не является основанием для пересмотра исполненных налогоплательщиками обязательств по уплате земельного налога за предшествующие вынесению настоящего Постановления налоговые периоды, а также текущий налоговый период».

Постановление КС РФ от 21.07.2026 № 52-П, п. 2 резолютивной части

Исключения — сам заявитель и те, кто до 21 июля 2026 года — дня постановления — уже обратился в суд и чьё дело или жалоба на этот момент поданы или находятся на рассмотрении, в том числе в Верховном суде. Для них неясности закона толкуются в пользу налогоплательщика.

Что это значит для вас

1. За 2026 год налог считается по-старому, с коэффициентами: постановление не пересматривает текущий год, кроме дел, поданных в суд до 21 июля 2026 года.
2. Вы уже спорите в суде, и дело подано до 21 июля 2026 года? Сошлитесь на 52-П и на правило «сомнения — в пользу налогоплательщика». Обсудите это с юристом.
3. Авансовые платежи за 2027 год считайте без коэффициентов 2 и 4 — так разъяснила ФНС (письмо от 21.07.2026 № БС-36-21/6262@).

Что сделать завтра утром:

1. Выпишите участки ИЖС компании, кадастровую стоимость и ставку из решения вашего муниципалитета.
2. Первый аванс 2027 года — за I квартал — посчитайте без коэффициентов 2 и 4.
3. В сообщении инспекции о налоге за 2027 год коэффициентов 2 и 4 при ставке 1,5 % быть не должно. Если они есть — подайте возражения на сообщение со ссылкой на 52-П.

Сколько на кону

Как развивалось дело

Банк счёл операции предпринимателя сомнительными и запросил документы по 115-ФЗ. Документов не получил — и списал штраф по своим правилам обслуживания.

1. 14 декабря 2022Банк списал 50 000 ₽ по п. 8.6 своих Правил открытия и обслуживания счёта — за непредставление документов по 115-ФЗ при «признаках сомнительности операций». В тот же день предприниматель направил претензию.
2. 26 декабря 2022Банк в возврате отказал.
3. 9 августа 2023Арбитражный суд Москвы в иске отказал: клиент знал правила банка, а документы не дал. Девятый апелляционный суд (19.10.2023) и суд округа (18.01.2024) согласились.
4. 4 сентября 2024Верховный суд все три решения отменил и направил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Москвы.

Что решил суд

Контроль по 115-ФЗ банк ведёт «в публичных интересах, во исполнение обязанностей, возложенных федеральным законом… а не на основании договора с клиентом». Значит, и зарабатывать на нём он не может. Условие договора о повышенной плате за сомнительную операцию Верховный суд, вслед за п. 4 Обзора № 1 (2021), назвал противоречащим «существу законодательного регулирования» и ничтожным.

«…банк действительно может относить сделки клиентов к сомнительным, требовать у них информацию… но это не порождает прав кредитной организации на взимание с клиентов вознаграждения в виде штрафа за неисполнение обязанности по предоставлению запрошенной информации».

Определение СКЭС ВС РФ от 04.09.2024 № 305-ЭС24-5195

Что это значит для вас

1. Обязанность дать банку документы есть (п. 14 ст. 7 115-ФЗ). Но отвечает клиент за отказ не рублём, а ограничениями: банк может приостановить операцию или отказать в ней — кроме зачисления денег.
2. «Штраф за 115-ФЗ» в правилах банка не спасает банк, даже если клиент эти правила подписал.
3. Победа — не деньги сразу: Верховный суд вернул дело в первую инстанцию. Итог нового рассмотрения мы не проверяли.

Что сделать завтра утром:

1. Найдите в выписке списания со словами «штраф», «115-ФЗ», «непредставление документов».
2. Направьте банку письменную претензию: вернуть сумму как неосновательное обогащение со ссылкой на определение Верховного суда от 04.09.2024 № 305-ЭС24-5195. Сохраните тарифы и правила банка на дату списания.
3. Документы по запросу всё равно подготовьте. Если отказали в операции — план «Скорой 115-ФЗ».

Сколько на кону

Как развивалось дело

ОАО «Красноярский завод цветных металлов имени В. Н. Гулидова» покупало золото «999,9» у поставщика. По версии налоговой, слитки от двух банков шли к поставщику через связанные с ним организации «по договорам займа без исчисления и уплаты НДС». Значит, по мнению инспекции, НДС в цепочке не заплачен, и вычет завода надо снять.

1. 2012–2014Период выездной проверки. Налоговая доначислила заводу НДС 1 926 324 344 ₽, пени 691 526 173 ₽ и штраф 23 185 244 ₽.
2. 14 января 2019Арбитражный суд Москвы решение налоговой отменил. Апелляция (21.03.2019) решила наоборот, суд округа (03.06.2019) поддержал апелляцию.
3. 28 мая 2020Верховный суд отменил все три акта, в том числе выигрышный для завода, и направил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Москвы.
4. 18 марта 2022При новом рассмотрении Арбитражный суд Москвы признал решение налоговой недействительным полностью. Девятый апелляционный суд 14 июля 2022 года это решение оставил в силе. Кассацию мы не проверяли.

Что решил суд

Верховный суд перечислил, что должен выяснить суд: реальность приобретения товаров налогоплательщиком «для осуществления своей облагаемой налогом деятельности» и цель покупателя.

«…преследовал ли налогоплательщик-покупатель цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий» и, «в отсутствие такой цели», — «знал или должен был знать о допущенных этими лицами нарушениях».

Определение СКЭС ВС РФ от 28.05.2020 № 305-ЭС19-16064

«Должен был знать» суд связал с двумя случаями. Первый — покупатель взаимозависим с контрагентом или иначе с ним связан. Второй — деятельность покупателя и связанных с ним лиц «ведется преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей». Апелляцию Верховный суд упрекнул прямо: суд «лишь воспроизвел содержание решения налогового органа» и «не сослался на доказательства, подтверждающие выводы, сделанные налоговым органом».

Что это значит для вас

1. Неуплата НДС у поставщика вашего поставщика — повод для вопросов налоговой, но не готовый отказ в вычете.
2. Доказывать, что вы знали или должны были знать, — дело налоговой. Суд обязан проверить её доказательства, а не переписать акт проверки.
3. Спор шёл о 2012–2014 годах. С 2017 года похожее правило прямо записано в кодексе: нарушение контрагентом налогового законодательства само по себе не может быть «самостоятельным основанием» для отказа в вычете (п. 3 ст. 54.1 НК РФ).

Что сделать завтра утром:

1. Сохраняйте доказательства реальности сделки: договор, транспортные документы, приёмку.
2. Проверяйте поставщика на дату сделки и сохраняйте результат.
3. Смотрите, кому платите регулярно: если у ваших поставщиков массово нет налогов и штата — это и есть «преимущественно».

Сколько на кону

Что сказал суд

Президиум Верховного суда утвердил обзор 19 ноября 2025 года: 17 позиций о том, когда долг брошенной компании можно требовать с тех, кто ею управлял. Главное для кредитора — по пунктам Обзора:

1. Кредитор доказывает три вещи: долг и его размер, признаки брошенной компании и то, кто ею управлял (п. 2).
2. Дальше объясняться должны директор и участники. Если они молчат и не дают документов, суд считает, что долг не вернули из-за них (п. 3).
3. Не успели возразить против исключения — право на иск не теряется (п. 4).
4. Директор «на бумаге» тоже отвечает (п. 14). Участник с малой долей — нет, пока не доказано, что он реально управлял (п. 15).
5. Подавать иск можно и до исключения, если компания уже фактически бросила дела (п. 7).
6. Срок — 3 года со дня, когда вы узнали или должны были узнать об основаниях для иска (п. 10).

«Непредставление кредитором после опубликования решения о предстоящем исключении должника из ЕГРЮЛ возражений относительно такого исключения не препятствует впоследствии предъявлению им требования о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности».

Обзор, утв. Президиумом ВС РФ 19.11.2025, п. 4

Что это значит для вас

Пропустили срок возражения? Не всё потеряно. Исключение можно обжаловать в суде в течение года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нём (п. 8 ст. 22 129-ФЗ). А то, что вы не подали возражение, не мешает потом требовать долг с тех, кто управлял компанией (п. 4 Обзора Верховного суда от 19.11.2025).

Что сделать завтра утром:

1. Проверьте должника в Делоскопе: строка «ФНС готовит исключение» означает, что у вас 3 месяца на возражение (6 — по сведениям Банка России).
2. Направьте возражение в налоговую — это сохраняет компанию в реестре, и с неё проще взыскивать.
3. Уже исключили — соберите договор, платёжки, переписку и выписку ЕГРЮЛ с датой исключения и идите к юристу с иском к директору и участникам.

Сколько на кону

Что случилось

У гражданина-ИП была недоимка по предпринимательским налогам. Инспекция приостановила операции по его счетам в ВТБ. Банк не стал блокировать текущий счёт, который гражданин открыл как физлицо, и продолжил по нему платежи.

1. Штраф банкуИнспекция оштрафовала банк по ст. 134 НК на 100 392,29 ₽.
2. Три инстанцииТри суда поддержали налоговую.
3. 23.08.2021Верховный суд отменил все акты и признал решение о штрафе недействительным.

Что решил суд

Бесспорное взыскание по ст. 46 НК к ИП применяется «в ограниченном объеме»: только по налогам от предпринимательской деятельности и только «применительно к счетам в банке, открытым гражданином для ее ведения». По счёту для личных операций решение о приостановлении «не подлежало исполнению кредитной организацией».

Что это значит для вас

• Личный счёт и карта ИП — не продолжение расчётного счёта. Для налоговой блокировки по бизнес-долгам граница проходит по назначению счёта.
• Но текст ст. 46 и 76 НК сам счета ИП не делит: «на счетах … индивидуального предпринимателя». Границу провёл Верховный суд толкованием, поэтому банки нередко блокируют всё подряд — спорить придётся вам.
• Минфин считает иначе: в письме от 06.11.2024 № 03-02-08/109096 он пишет, что статья 76 Налогового кодекса не ограничивает приостановление операций по счетам ИП, открытым не для бизнеса. Такого исключения в кодексе нет и сейчас. Поэтому банки, как правило, исполняют решение инспекции по всем счетам ИП, а границу приходится отстаивать в жалобе и суде.
• С 2023 года долги ИП собираются на едином налоговом счёте, а приостановление идёт «в размере отрицательного сальдо» ЕНС (п. 2 ст. 76 НК). Новых определений Верховного суда после перехода на ЕНС мы не нашли — опора по-прежнему определение 2021 года.

Что сделать:

1. Попросите в банке справку: какие счета приостановлены и по какому решению (номер и дата).
2. Если под запретом личный счёт, открытый не для бизнеса, — подайте в банк и в инспекцию письмо со ссылкой на определение ВС № 305-ЭС21-6579 и выпиской, что по счёту не было предпринимательских операций.
3. Отказали — жалоба в УФНС через свою инспекцию (ст. 138–139 НК), затем суд. Если долг небольшой, быстрее погасить его — тогда приостановление отменят по всем счетам.
4. На будущее: деньги бизнеса — только через расчётный счёт ИП, личные — только через личный. Смешанные операции — главный довод налоговой и банка.

Сколько на кону

Что случилось

Предприниматель заявил о закрытии счёта и потребовал перечислить остаток. Срок прошёл, денег не было. Только через месяц после этого банк отнёс ИП к группе высокого риска и сослался на 115-ФЗ: клиенту «красной» зоны остаток не выдают.

Что решил суд

Арбитражный суд Московского округа в таком деле довод банка не принял: заявление подано, 7 дней истекли раньше, чем появилась «красная» зона, — значит, банк уже просрочил. Меры 115-ФЗ, «в том числе в виде отказа в перечислении остатка», банк применяет, пока действует договор. Когда клиент заявил о расторжении и срок на перечисление остатка истёк, «соответствующие полномочия прекращаются». Поздняя «красная» зона не оправдывает просрочку.

Что это значит для вас

• Остаток банк обязан выдать или перечислить не позднее 7 дней после вашего письменного заявления (п. 5 ст. 859 ГК РФ). Срок идёт от заявления — подайте его сразу, с реквизитами счёта в другом банке.
• Если к моменту заявления вы уже в «красной» зоне, остаток при расторжении не выдают и не переводят никуда — даже на ваш счёт в другом банке (абз. 2 п. 5 ст. 7.7 115-ФЗ). Исключений для остатка всего два: банкротство и выплаты участникам после исключения компании из реестра. Налоги, зарплата прежним работникам, кредит до мер и до 30 000 ₽ в месяц на жизнь ИП — это платежи по счёту, пока он работает, а не выдача остатка (п. 6 ст. 7.7).

Что сделать в Делоскопе:

1. Проверьте свою компанию — зона ЗСК и признаки, по которым банк смотрит на счёт (проверка по ИНН).
2. Получили уведомление о расторжении — «Скорая 115-ФЗ»: заявление о закрытии и перечислении остатка с датой и календарь 7 дней (сценарий «Расторгает договор счёта»).
3. Зона уже «красная» — план «Скорой»: Банк России или МВК, с подсчётом 6 месяцев (сценарий «Красная зона ЗСК»).

Сколько на кону

Что случилось

1. Декабрь 2021Предприниматель договорился с ООО «Вертикаль» о поставке оборудования для майнинга и тремя платёжками перечислил через свой банк 1 859 620,06 ₽. В платёжке стоял ИНН настоящей «Вертикали». Но счёт, указанный в реквизитах, принадлежал другой компании с тем же названием и другим ИНН — она обслуживалась в другом банке. Банк получателя деньги зачислил.
2. 2022Товара не было. Счёт «двойника» закрыли вскоре после поступления денег, а саму фирму потом ликвидировали. Предприниматель пошёл в суд — и к «двойнику», и к обоим банкам.
3. Первая инстанцияВзыскала деньги с «двойника» как неосновательное обогащение, а в исках к банкам отказала: банки, по её мнению, действовали по закону, а предприниматель сам не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.
4. Апелляция и кассацияРешили иначе и взыскали убытки с обоих банков солидарно.

Что решил суд

Верховный суд оставил ответственность только на банке получателя. Логика простая: сверить реквизиты из платёжки с данными владельца счёта может лишь банк, который этот счёт ведёт. Банк плательщика такой возможности не имеет.

Поэтому с банка плательщика взыскание отменено, а жалоба банка получателя оставлена без удовлетворения.

У банка плательщика «отсутствовала возможность получения сведений по счету юридического лица, находящегося в другом банке».

Определение СКЭС ВС РФ от 20.10.2023 № 304-ЭС23-9987

Позицию Президиум Верховного суда включил в Обзор судебной практики № 2, 3 (2024), утверждённый 27 ноября 2024 года (п. 24): сверять реквизиты получателя из платёжки с данными владельца счёта должен банк получателя, а не банк плательщика.

Что это значит для вас

1. ИНН получателя в платёжке — не формальность. Именно расхождение ИНН из платёжки и ИНН владельца счёта сделало банк получателя ответчиком. Пустое поле или ИНН, переписанный из поддельного письма, этот довод у вас забирают.
2. Банк получателя — главный адресат претензии, а не ваш собственный банк. Ваш банк отвечает за то, что деньги дошли до банка получателя, — не больше.
3. Неосмотрительность плательщика не спасла банк. Первая инстанция упрекала предпринимателя, но для ответственности банка решающим оказалось другое: он зачислил деньги не тому лицу, которое указано в платёжке.

Что сделать завтра утром, если реквизиты поставщика «поменялись»:

1. ИНН получателя в платёжку — из ЕГРЮЛ, а не из письма. Всегда заполняйте это поле.
2. Новые реквизиты подтвердите звонком по телефону из договора, а не из письма.
3. Если деньги уже ушли — сообщите своему банку сразу, по номеру с карты или из интернет-банка. Отменить перевод после списания со счёта уже нельзя, но банк может связаться с банком получателя, пока деньги не сняли.

Сколько на кону

Подробно о первом часе после подозрительного письма — в статье «Письмо о смене реквизитов: как проверить».

Что случилось

Группа «УправдомЪ» из Нижнего Новгорода — 22 компании на упрощёнке — управляла многоквартирными домами. Налоговая решила, что это одна компания, раздробленная ради спецрежима, и пересчитала налоги организатору группы, ООО ДК «Сормово», по общей системе.

1. Решение налоговойДоначислено больше 343 млн ₽ — НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. При этом участники группы за те же годы уже заплатили больше 131 млн ₽ налога по УСН. Инспекция эти деньги в расчёт не взяла.
2. Три инстанцииСуды Нижегородской области, апелляция и Волго-Вятский округ согласились с налоговой: дробление доказано — значит, и налог считается заново, без оглядки на уже уплаченное.
3. 17.10.2022Верховный суд отменил эти решения и вернул дело на новое рассмотрение.
4. 27.05.2024Спор дошёл до Верховного суда второй раз — уже о пенях и штрафе по НДС. Дело снова отправлено на пересчёт.

Что решил суд

Верховный суд в определении № 301-ЭС22-11144 сказал: налоги, которые участники группы уже заплатили по упрощёнке, уменьшают доначисление организатору — так, как если бы их платил он сам. Зачитывать их нужно наиболее благоприятным для налогоплательщика способом. Иначе, как сказал суд, доначисление в излишнем размере становится дополнительной санкцией.

«Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от неправомерно разделенной деятельности, учитываются при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения у налогоплательщика — организатора группы».

Обзор практики, утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023, п. 13

Во втором круге суд добавил: остаток уплаченной УСН, который не ушёл в налог на прибыль, засчитывается в НДС сам, без заявления компании. Деньги поступили в бюджет вовремя — через участников группы, поэтому начислять на эту сумму пени, по словам суда, оснований нет. Решения в части пеней и штрафа по НДС отменены.

Что это значит для вас

Дробление доказано — это не значит, что заплатят «всё сверху». Из доначислений вычитается УСН, которую уже внесли участники группы.

• Уплаченная УСН сначала гасит налог на прибыль, остаток — НДС.
• НДС считают не «сверху», а выделяют из полученной выручки по расчётной ставке (п. 14 того же обзора). Сейчас это 22/122.
• Пени и штраф — только на то, чего бюджет не получил.

Что сделать завтра утром:

1. Посмотрите, не выглядят ли ваши связанные поставщики и покупатели одной группой: общие адреса, руководители, деньги внутри круга.
2. Если проверка уже идёт — соберите платёжки и декларации УСН всех участников по годам в одно досье.
3. Лучше всего зачёт работает, когда вы сами показали проверяющим всю картину платежей группы, а не ждали, что инспекция найдёт их сама.

Сколько на кону

Что случилось

Типичная история выглядит так. Банк видит операции, которые кажутся ему подозрительными, и вместо того, чтобы отказать в них или запросить документы, ставит «специальный» тариф: 10–15% за перевод физлицу, до 30% за перевод остатка при закрытии счёта, «штраф» за непредставление документов, перевод на «резервный» тариф.

Самое наглядное дело — ООО «АкваСтрой» против банка «Авангард».

Банк ограничил компании онлайн-обслуживание, и та, как и положено (см. разбор об отключённом интернет-банке), пошла платить бумагой.

1. 8 августа 2023Первый бумажный перевод — банк списал комиссию 1 721 405,90 ₽.
2. 5 сентября 2023Второй — 398 560,60 ₽. Всего 2 119 966,50 ₽. Тот же перевод через интернет стоил 35 ₽: 1 721 405,90 ₽ за один перевод против 35 ₽ — почти в 50 000 раз.

Три инстанции решили: тариф опубликован, клиент с ним согласился, всё законно.

Что решил суд

Верховный суд отменил все три акта и направил дело на новое рассмотрение. Банк вправе менять тарифы, но такая комиссия «приобретает заградительный характер».

«…кредитная организация не должна вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер».

Определение СКЭС ВС РФ от 26.12.2024 № 305-ЭС24-16889

Это не одно дело, а линия, которую Верховный суд держит с 2020 года:

Почти везде итог — «на новое рассмотрение», а не деньги сразу. Это важно для планов: победа в Верховном суде — это второй круг в первой инстанции, уже с правильной оценкой.

Что это значит для вас

С 1 июля 2022 года часть этих комиссий запрещена прямо законом. Банк не вправе брать за перевод денег в связи с изменением или расторжением договора больше, чем за такой же перевод в обычных условиях (ч. 5 ст. 29 Закона о банках; норма введена 112-ФЗ). Тот же закон дополнил 115-ФЗ: повышенные комиссии не являются мерами по противодействию отмыванию. Значит, «30% за вывод остатка при закрытии» после 01.07.2022 — прямое нарушение закона, а не спорный тариф.

Но закон закрыл не всё. Он про перевод при изменении или расторжении договора. А 10% за перевод физлицу, «штраф 115», «резервный тариф» при действующем счёте — это поле практики Верховного суда: ст. 10 ГК (злоупотребление правом), ст. 1102 ГК (неосновательное обогащение), п. 2 ст. 428 ГК (явно обременительные условия договора присоединения). И здесь решает не буква тарифа, а три вопроса, которые задаёт суд:

1. Во сколько раз комиссия выше обычной за такую же операцию? 6 ₽ против 10% — это не тариф, это заграждение.
2. Когда тариф появился — до открытия счёта или после, в одностороннем порядке?
3. Была ли у операции экономическая причина — договор, акт, заём, зарплата? Если да, препятствовать ей комиссией банк не вправе.

Что сделать завтра утром:

1. Выгрузить выписку за 3 года (срок исковой давности — ст. 196 ГК) и найти списания со словами «комиссия» при переводах физлицам, учредителю, при закрытии, «штраф», «резервный тариф», «115».
2. Сохранить тарифы: действующий и тот, что был на дату открытия счёта (скачать PDF с сайта банка, запросить в отделении письменно).
3. Посчитать кратность: обычная комиссия за такую же операцию против списанной.
4. Направить банку письменную претензию о возврате как неосновательного обогащения с процентами по ст. 395 ГК. Через 30 дней без ответа — иск в арбитражный суд (для организаций и ИП претензия перед иском обязательна — ч. 5 ст. 4 АПК РФ).
5. Операции, ради которых брали комиссию, подтвердить документами: договор займа и график, договор с подрядчиком, зарплатная ведомость.

Сколько на кону

Считается просто: списанная комиссия минус обычная за ту же операцию, плюс проценты по ст. 395 ГК по ключевой ставке Банка России за каждый день пользования деньгами.

Что случилось

Компания «Вокфорс» из Ленинградской области выполняла работы и оказывала услуги на объектах заказчиков. По документам работы делали 12 подрядчиков.

1. 2018–2020Период выездной проверки. Налоговая установила: подрядчики — «технические» компании и сами работы выполнить не могли. Из 3 323 иностранцев, заявленных на работы, сведения о доходах подали только по 400, а часть «работников» на допросах отрицала и работу, и доход. Фактически работали собственные люди компании и неоформленные работники — без НДФЛ и страховых взносов.
2. Решение налоговойСняты расходы и вычеты: доначислено 95,4 млн ₽ налога на прибыль и 97,1 млн ₽ НДС, плюс штрафы 12,3 и 9,8 млн ₽.
3. Три инстанцииКомпания спорила не с тем, что подрядчики существовали только на бумаге, а с суммой: работы же были выполнены, люди получили деньги — значит, какие-то расходы у компании были, и налог надо посчитать по реальным затратам (так называемая «налоговая реконструкция»). Суды согласились в части налога на прибыль: по заключению специалиста пересчитали расходы на персонал по трудозатратам и признали незаконным начисление 95,4 млн ₽ налога и штрафа по нему. По НДС компании отказали — вычеты не вернули.

Что решил суд

Верховный суд отменил решения всех трёх инстанций в части налога на прибыль и штрафа по нему и в этой части компании отказал. По НДС ей отказали ещё раньше. Итог — решение налоговой в силе целиком. Деньги, перечисленные «техническим» организациям, по словам суда, «не могут рассматриваться как расходы, необходимые для ведения деятельности». Оплата теневого труда без налогов — тоже не расход.

«Легализация… путём применения расчётного способа определения налога не допускается».

Определение СКЭС ВС РФ от 31.03.2026 № 307-ЭС25-11805

ФНС включила это определение в обзор правовых позиций Конституционного и Верховного судов за I квартал 2026 года (п. 4) — инспекции на него ссылаются.

Что это значит для вас

Это не новая строгость, а конец лазейки. Раньше рассуждали так: даже если подрядчик подставной, работа сделана — значит, налог можно пересчитать «по рынку». После «Вокфорса» так не работает. Реконструкция — пересчёт налога по реальным параметрам сделки — доступна только в одном случае: вы сами назвали реального исполнителя и дали документы о том, что и за сколько он сделал.

Что сделать завтра утром:

1. Выгрузить список подрядчиков, которым вы платили за работы и услуги за последние 3 года (глубина выездной проверки — ст. 89 НК).
2. По каждому крупному: есть ли у него люди, техника, опыт, сайт, отзывы, реальный адрес? Если людей нет, а платежи идут за работы, — это главный риск.
3. Если работы делали ваши люди через чужое юрлицо — это не «оптимизация», а ровно ситуация «Вокфорса». Обсудите с налоговым консультантом, как выйти из схемы: уточнённая декларация до начала проверки обходится дешевле доначисления.
4. Если реальный исполнитель есть — соберите на него документы сейчас: кто он, договор, акты, переписка, оплата. Это единственный ключ к пересчёту.

Сколько на кону

Что случилось

Дело первое — «Пропертитрейд». Компания ремонтировала апартаменты через трёх подрядчиков. Налоговая решила, что это схема с «субкомиссионерами», объёмы и стоимость работ завышены, и доначислила 97,9 млн ₽ НДС и 39,3 млн ₽ штрафа — всего 137,2 млн ₽. Штраф — по ставке 40% (п. 3 ст. 122 НК): налоговая сочла нарушение умышленным.

Дело второе — «БАУ ФОРВАРД». Налоговая доначислила компании 52 млн ₽ НДС и налога на прибыль и 4,9 млн ₽ штрафа — 57 млн ₽ — по поставщикам, у которых, по её данным, не было ресурсов, истории, присутствия в интернете; налоги — минимальные, поставщики связаны между собой, деньги снимались наличными в банкоматах.

Что решил суд

«Пропертитрейд» — выиграл. Путь был долгим: первая инстанция (19.02.2024) — за налоговую, апелляция — за компанию, дело возвращалось на пересмотр, и 08.06.2026 суд округа окончательно оставил в силе победу компании. Решение налоговой признано недействительным. Суд установил: у подрядчиков были лицензии, сотрудники, бухучёт; реальность работ подтверждена тем, что в апартаментах действительно есть смонтированные системы тепло-, электро- и водоснабжения; подрядчики не связаны ни между собой, ни с заказчиком — разные учредители, директора, адреса.

Подрядчики «не являются „техническими“ компаниями».

Постановление АС Московского округа от 08.06.2026 № Ф05-27741/24

«БАУ ФОРВАРД» — проиграл. Три инстанции — за налоговую. Суд: осмотрительность — это оценка репутации, платёжеспособности, ресурсов и опыта контрагента, а не только цены. Когда налоговая доказала, что поставщики существовали только на бумаге, компания обязана была показать, как она их выбирала. Кроме выписок из реестра, показать было нечего.

Что это значит для вас

Оба дела — про одно правило, которое Верховный суд сформулировал в обзоре от 13.12.2023: вы не отвечаете за нарушения контрагента, если не знали и не должны были знать о них. А «должны были знать» определяется тем, насколько серьёзно вы проверили партнёра — соразмерно сумме сделки.

• Живой контрагент (люди, лицензии, отчётность, налоги, независим от вас и от других ваших поставщиков) — бремя доказывания у налоговой. Ей надо доказать, что вы знали о нарушениях. «Пропертитрейд».
• Контрагент, который есть только на бумаге (нет людей, минимальные налоги, наличные, связи между поставщиками) — доказывать уже вам: как выбирали, кто и как исполнил. Выписка из ЕГРЮЛ — не защита. «БАУ ФОРВАРД».

Что сделать завтра утром:

1. Для каждого нового поставщика с оплатой больше 1 млн ₽ — сохранить проверку на дату договора: статус, сотрудники, налоги, долги, суды, связи с вашими другими поставщиками.
2. Для сделок крупнее — запросить у контрагента документы: полномочия подписанта, сведения о персонале, технике, лицензиях, опыте (коммерческое предложение, отзывы, объекты).
3. Проверить поставщиков на связи друг с другом: общий директор, учредитель, адрес, телефон — именно это налоговая называет «согласованностью».
4. Сохранять следы исполнения: переписку, фото объекта, пропуска, транспортные документы.
5. Всё это хранить не меньше 5 лет — таков срок хранения документов для налогов (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК).

Сколько на кону

Проверка на дату сделки стоит в сотни раз дешевле.

Что случилось

1. Конец февраля 2024Компания из Краснодарского края (ООО «Х-ДЗОР»), которая перепродавала бронепанели, получила на счёт в Альфа-Банке 14,15 млн ₽ и 27 февраля отправила почти всю сумму — 13,71 млн ₽ — поставщику по 100 % предоплате. В тот же день банк запросил документы: договоры с контрагентами, накладные, акты, выписки из других банков. Компания направила договоры, счёт на оплату и выписку из другого банка.
2. 12 марта 2024Банк ограничил дистанционное обслуживание: онлайн остались только небольшие переводы в пределах месячного лимита, остальное — бумажными поручениями в отделении. Платить поставщику было нужно, и в тот же день компания заняла 13,71 млн ₽ у предпринимателя на жёстких условиях — с начислениями за каждый день просрочки.
3. 15 мая 2024Интернет-банк вернули, долг погасили, а начисления по займу компания предъявила банку как убытки.

Что решил суд

Три инстанции (Арбитражный суд Краснодарского края 05.02.2025, 15-й арбитражный апелляционный суд 09.04.2025, суд округа 05.08.2025) встали на сторону компании и взыскали с банка 7 198 800 ₽ убытков и 48 190 ₽ расходов: банк не доказал подозрительность, документы клиент дал.

Верховный суд всё отменил и в иске отказал: причинной связи между ограничением интернет-банка и убытками нет. С 12 марта по 15 мая компания ни разу не обратилась в филиал или отделение банка с бумажным поручением. Платёжка от 4 марта с отметкой «документ передан в электронном виде» — не в счёт.

Отказ в дистанционном обслуживании «не создаёт ограничений в использовании денежных средств»: он «лишь меняет формат взаимодействия кредитной организации с клиентом, в частности, способ передачи распоряжений».

Определение СКЭС ВС РФ от 16.02.2026 № 308-ЭС25-11615

Что это значит для вас

Это дело не о том, прав ли был банк, когда отключил интернет-банк. Три суда решили, что банк не доказал подозрений, а компания дала все документы. Верховный суд решил спор на другом — он назвал ограничение интернет-банка «договорной мерой, направленной на устранение подозрений» банка: банк не отвечает за ваши убытки, если деньги можно было отправить иначе, а вы не попробовали.

Юридически «отключили ДБО» и «заблокировали деньги» — разные вещи, и от того, что именно произошло, зависят ваши права:

• Отключили интернет-банк (ДБО) — деньги ваши, распоряжаться ими можно бумагой в отделении. Банк России в рекомендациях предпринимателям называет ограничение ДБО отдельной мерой — не отказом в операции (cbr.ru).
• Отказали в конкретной операции — это другое действие, у него свой порядок: банк должен сообщить причину, а вы вправе подать документы и обжаловать отказ в межведомственную комиссию при Банке России.
• Не приняли бумажную платёжку или не исполнили её — вот здесь начинается ответственность банка за ваши деньги.

Что сделать завтра утром, если отключили интернет-банк:

1. В тот же день распечатать платёжное поручение и отнести в отделение. Второй экземпляр — с отметкой о приёме, датой и подписью сотрудника.
2. Если отделения рядом нет — отправить бумажное поручение через представителя по доверенности или съездить в ближайший офис: по позиции Верховного суда, это забота клиента, а не банка.
3. Ответить на запрос банка полностью и письменно, с описью. Даты и суммы в документах должны совпадать с выпиской.
4. Если бумажную платёжку не приняли или не исполнили — требовать письменный отказ с причиной. С этого момента речь уже об отказе в операции, а не об «удобстве».
5. Прежде чем занимать под высокий процент — посчитать, сколько стоит поездка в отделение. Суд сравнит.

Сколько на кону

Отдельная ловушка: некоторые банки после отключения онлайн-обслуживания ставят за бумажный перевод комиссию в сотни тысяч рублей. Платите — такую комиссию потом можно вернуть (об этом — разбор о заградительных комиссиях). А вот убытки от того, что не пошли в отделение, не вернёт никто.

Что случилось

В отношении гражданина шла выездная налоговая проверка. Налоговая прислала ему повестку — явиться для допроса в качестве свидетеля. Он не пришёл.

1. 27 июня 2024Налоговая оштрафовала его по ст. 128 НК как свидетеля, не явившегося без уважительной причины (повестку направили 11 марта). Штраф уменьшили вдвое как несоразмерный — до 500 ₽.
2. 8 октября 2024Калининский районный суд Новосибирска штраф оставил.
3. 11 февраля и 15 мая 2025Областной суд и Восьмой кассационный суд общей юрисдикции — тоже.
4. 1 ноября 2025Верховный суд отказал в передаче жалобы.

Гражданин спорил не о деньгах, а о принципе: свидетель обязан давать показания и отвечает за неявку. Но может ли свидетелем по проверке быть тот, кого проверяют?

Что решил суд

Конституционный суд признал нормы конституционными — но только в таком смысле, который исключает саму ситуацию заявителя. Это толкование общеобязательно, а судебные акты по делу заявителя подлежат пересмотру.

П. 1 ст. 90 и ч. 1 ст. 128 НК «не предполагают признания проверяемого налогоплательщика свидетелем в отношении обстоятельств его собственной деятельности и применения к нему предусмотренных данным Кодексом мер ответственности в случае его неявки по законному уведомлению налогового органа для дачи пояснений по предмету выездной налоговой проверки».

Постановление КС РФ от 05.03.2026 № 12-П

Опора — ст. 51 Конституции: никто не обязан свидетельствовать против себя. Конституционный суд прямо сказал, что это право действует и в налоговой проверке: пояснения проверяемого могут быть использованы против него.

Что это значит для вас

Налоговая по-прежнему может вызвать вас для пояснений — это другой инструмент (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Документы, которые налоговая запросила, представить по-прежнему нужно — от этого постановление не освобождает. Меняется другое:

• Проверяемого налогоплательщика по его собственной проверке нельзя допрашивать как свидетеля и штрафовать по ст. 128 за неявку.
• За неявку по уведомлению для пояснений по выездной проверке проверяемого по НК не штрафуют: отдельную ответственность за это вправе установить законодатель, сейчас её в кодексе нет.
• По камеральной проверке иначе: за несообщение пояснений, которые налогоплательщик обязан дать, возможен штраф по п. 1 ст. 129.1 НК.
• Отвечая на вопросы налоговой о своей деятельности, вы вправе не давать показаний против себя — в любой форме вызова.
• Свидетелями по-прежнему вызывают других: ваших сотрудников, директоров ваших контрагентов, их «работников». Это их обязанность, и штраф за неявку для них остаётся.

Почему это важно: сказанное на допросе потом ложится в акт проверки. Именно показания — «я не знал этого поставщика», «работы делали наши люди» — чаще всего превращают неосторожность (штраф 20%) в умысел (штраф 40%) и закрывают дорогу к реконструкции (разбор дела «Вокфорс»).

Что сделать завтра утром, если пришла повестка:

1. Посмотреть, в каком качестве вызывают — «свидетель» или «для дачи пояснений», и по какой проверке.
2. Если проверяют вас самого (ИП или гражданина), а вызывают свидетелем о вашей же деятельности — письменно сообщить налоговой, что по Постановлению КС № 12-П вы не можете быть свидетелем по своей проверке, и предложить дать пояснения письменно.
3. Если вызывают сотрудника или директора по проверке компании — идти, но подготовиться: что было, какие документы есть. Прийти на допрос с юристом свидетель вправе: Конституция гарантирует каждому право на квалифицированную юридическую помощь (ч. 1 ст. 48). Запрета в ст. 90 НК РФ нет; Конституционный суд в Постановлении № 12-П этот вопрос не рассматривал.
4. Попросить копию протокола допроса и прочитать перед подписью. Неточность в протоколе потом не исправить.
5. Всё, что можно сказать документом, лучше показать документом: договор, переписка, досье проверки контрагента на дату сделки.

Сколько на кону

Что случилось

ООО «Авэй Риэлти» получило от своего банка уведомление: Банк России отнёс компанию к группе высокого риска совершения подозрительных операций — «красной» зоне платформы «Знай своего клиента» (ЗСК). Банк сразу приостановил дистанционное обслуживание счёта. Компания пошла в арбитражный суд с требованием его восстановить. Суды отказали: банк действовал в пределах своих полномочий по внутреннему контролю.

Тогда компания обратилась в Конституционный суд. Она считала, что нормы о ЗСК неконституционны: критерии отнесения к группам риска неясны, закон исходит из недобросовестности клиента, у Банка России слишком широкие полномочия, а банки применяют меры без судебного контроля.

Что решил суд

Конституционный суд жалобу не принял. Нормы 115-ФЗ о платформе ЗСК определяют полномочия Банка России и предусматривают пересмотр уровня риска по заявлению самой компании. Остальное — просьба оценить обстоятельства конкретного дела, а это не компетенция Конституционного суда.

«Не содержат неопределённости… не предполагают их произвольного применения».

Определение КС РФ от 24.12.2024 № 3476-О

Что это значит для вас

Главный вывод дела — не «суд против бизнеса», а маршрут. Спорить с банком о «красной» зоне в арбитражном суде по существу бесполезно: банк не решал, он исполнил информацию Банка России. Спорить в Конституционном суде о законе — тоже. Закон сам даёт один путь, и у него жёсткий срок.

Порядок по ст. 7.8 115-ФЗ:

1. Межведомственная комиссия при Банке России (МВК) — заявление о пересмотре уровня риска с документами. Срок — 6 месяцев со дня, следующего за днём, когда компания получила информацию об отнесении к высокому риску. Пропустили — этот путь закрыт.
2. Банк России рассматривает заявление и документы — 15 рабочих дней.
3. Решение МВК в вашу пользу → банк обязан изменить уровень риска не позднее 1 рабочего дня.
4. Решение МВК не в вашу пользу → его можно обжаловать в суде. Вот здесь суд уже работает по существу: он проверяет решение комиссии, а не действия банка.

Что сделать завтра утром:

1. Поставить в календарь дату «+6 месяцев» от дня, следующего за получением уведомления банка.
2. Проверить, какие именно меры применены: отключение ДБО, отказ в операциях, расторжение. От этого зависит, что делать с деньгами прямо сейчас (бумажная платёжка — разбор об отключённом интернет-банке).
3. Собрать документы, объясняющие операции, из-за которых мог сработать риск: договоры, первичку, подтверждение уплаты налогов, реальность деятельности — сотрудники, аренда, имущество.
4. Подать заявление в МВК через личный кабинет на сайте Банка России.
5. Параллельно — бесплатно проверить свой статус на сайте Банка России по ИНН: сервис показывает, отнесена ли компания к высокому уровню риска.

Сколько на кону